Kancelaria Adwokacka w Opolu – Sprawy karno-skarbowe
Postępowanie przed urzędem skarbowym lub celno-skarbowym, zarzuty wobec przedsiębiorcy albo członka zarządu – obrona w postępowaniu przygotowawczym i przed sądem.
pon.–pt. 9:00–16:30, telefon odbiera sekretariat · Opole, ul. B. Koraszewskiego 8-16/205 · II piętro, dostępna winda
W skrócie Bronię przedsiębiorców, członków zarządu i osoby odpowiedzialne za finanse firm w sprawach o przestępstwa i wykroczenia skarbowe – w postępowaniu przygotowawczym i przed sądem. Postępowanie karne skarbowe toczy się obok podatkowego, dlatego obronę warto zaplanować, zanim w którymkolwiek z nich zapadną decyzje.
Opracował: adw. dr Bartłomiej Filek · aktualizacja:
Czy to jedna z tych sytuacji?
Sprawdź, który z opisów pasuje do Twojej sytuacji:
Urząd skarbowy lub celno-skarbowy wszczął postępowanie i pojawiło się słowo „karne”
Wezwanie do urzędu w charakterze podejrzanego albo postawione zarzuty
Kontrola zakończyła się decyzją, a równolegle toczy się postępowanie karne skarbowe
Zarzuty dotyczą członka zarządu albo osoby zajmującej się finansami firmy
Sprawa dotyczy faktur, podatku VAT, akcyzy albo obowiązków ewidencyjnych
Zarzuty nie dotyczą podatków ani ceł? Te sprawy opisuję osobno: Sprawy karne i wykroczeniowe. Spór z kontrahentem o zapłatę – Niezapłacone należności i umowy.
Żaden opis nie pasuje, a sprawa dotyczy postępowania karnego skarbowego? Skontaktuj się – usłyszysz wprost, czy mogę w niej pomóc.
Obrona w sprawach karnych skarbowych
„Prowadzę firmę. Skarbówka zakwestionowała rozliczenia, a teraz pojawiło się postępowanie karne skarbowe. Czy odpowiadam osobiście?”
Postępowanie karne skarbowe toczy się obok postępowania podatkowego i rządzi się innymi regułami. Rozstrzyga się w nim o odpowiedzialności konkretnej osoby – najczęściej przedsiębiorcy, członka zarządu albo osoby odpowiedzialnej za sprawy finansowe – a nie o samej wysokości zobowiązania. Dlatego obrona w tym postępowaniu wymaga jednoczesnego rozumienia prawa karnego i realiów prowadzenia działalności.
Prowadzę sprawy dotyczące przestępstw i wykroczeń skarbowych, na etapie postępowania przygotowawczego i przed sądem.
W czym pomagam
Ustalenie, kto w danej sytuacji ponosi odpowiedzialność i w jakim zakresie
Przygotowanie do przesłuchania i udział w czynnościach przed urzędem skarbowym lub celno-skarbowym
Obrona w postępowaniu prowadzonym przez urząd skarbowy, urząd celno-skarbowy albo prokuraturę
Reprezentacja przed sądem w sprawach o przestępstwa i wykroczenia skarbowe
Koordynacja obrony z równolegle toczącym się postępowaniem podatkowym
Instytucje pozwalające na zakończenie sprawy bez wyroku skazującego, jeżeli w danej sytuacji są dostępne
Przykładowe sytuacje
Kontrola zakończyła się decyzją, a równolegle wszczęto postępowanie karne skarbowe
Zarzuty postawiono członkowi zarządu, choć decyzje podejmował ktoś inny
Spółka rozliczyła zobowiązanie, a postępowanie wobec osoby fizycznej nadal się toczy
Sprawa dotyczy nierzetelnych faktur albo obowiązków ewidencyjnych
Wezwanie do urzędu celno-skarbowego w sprawie akcyzy albo obrotu towarami
Czynny żal i dobrowolne poddanie się odpowiedzialności
„Sam zauważyłem błąd w rozliczeniu sprzed dwóch lat. Czy korekta wystarczy, czy muszę się liczyć z postępowaniem karnym?”
Kodeks karny skarbowy przewiduje rozwiązania, które w określonych warunkach pozwalają uniknąć kary albo zakończyć sprawę bez rozprawy. Najczęściej chodzi o czynny żal i dobrowolne poddanie się odpowiedzialności. Obie instytucje mają ścisłe warunki – o tym, czy w ogóle wchodzą w grę, decydują moment złożenia, kolejność kroków i zapłata należności.
Dlatego zanim złożysz korektę albo zawiadomienie, warto sprawdzić, jakie skutki będzie to miało w Twojej sytuacji.
Czynny żal
Zawiadomienie organu o popełnieniu czynu – złożone, zanim organ ma o nim udokumentowaną wiadomość
Zapłata całej uszczuplonej należności w terminie wyznaczonym przez organ
Sprawdzenie przed złożeniem, czy w danej sytuacji czynny żal będzie jeszcze skuteczny
Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności
Wniosek składany przed wniesieniem aktu oskarżenia do sądu
Dotyczy wykroczeń skarbowych oraz przestępstw skarbowych zagrożonych karą grzywny
Warunkiem jest m.in. zapłata należności i zgoda na określoną karę – sprawa kończy się bez rozprawy, jeżeli sąd uwzględni wniosek
Jak przebiega postępowanie karne skarbowe
01
Kontrola albo postępowanie podatkowe
Sprawa często zaczyna się od kontroli podatkowej, celno-skarbowej albo od postępowania podatkowego. Ustalenia z tego etapu mogą stać się podstawą postępowania karnego skarbowego.
02
Wszczęcie postępowania przygotowawczego
Prowadzi je finansowy organ postępowania przygotowawczego – najczęściej naczelnik urzędu skarbowego albo naczelnik urzędu celno-skarbowego – a w części spraw prokurator.
03
Zarzuty
Osoba podejrzana dowiaduje się, co jest jej zarzucane, i składa wyjaśnienia albo odmawia ich złożenia. To moment, w którym udział obrońcy ma szczególne znaczenie.
04
Zakończenie postępowania przygotowawczego
Sprawa kończy się aktem oskarżenia, wnioskiem o zezwolenie na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności albo umorzeniem.
05
Postępowanie przed sądem
Rozprawa, dowody, wyrok pierwszej instancji. Liczba terminów zależy od obszerności sprawy i liczby świadków.
06
Apelacja
Od wyroku przysługuje apelacja.
Co przygotować przed rozmową
Im więcej dokumentów zobaczę na początku, tym konkretniejszą odpowiedź dostaniesz. Nie masz nic na papierze? Skontaktuj się mimo to – brak dokumentów nie przeszkadza w rozmowie.
Protokół kontroli, decyzja podatkowa albo wynik kontroli celno-skarbowej
Wezwania, postanowienia i pisma z urzędu skarbowego, urzędu celno-skarbowego, prokuratury lub sądu – wraz z kopertami, jeżeli zostały zachowane
Deklaracje, korekty i faktury, których dotyczy sprawa
Dokumenty pokazujące podział obowiązków w firmie: umowy, uchwały, pełnomocnictwa
Sygnatura sprawy, jeżeli jest znana
Wyznaczone terminy – nawet jeżeli nie wiadomo, czego dotyczą
Koperty mają znaczenie – data doręczenia bywa rozstrzygająca dla terminów.
Najczęstsze pytania
Nie ma tu Twojego pytania? Zadzwoń: 507 111 274 albo napisz – odpowiem.
Czy odpowiadam osobiście za rozliczenia firmy?
Odpowiedzialność karna skarbowa jest odpowiedzialnością konkretnej osoby, a nie spółki. Odpowiada ten, kto faktycznie zajmował się sprawami gospodarczymi, w szczególności finansowymi – na podstawie przepisu, decyzji, umowy albo faktycznie wykonywanych obowiązków. Ustalenie, kto w danej sytuacji pełnił tę rolę, bywa jednym z kluczowych elementów obrony.
Spółka zapłaciła zaległy podatek. Czy to kończy sprawę?
Nie zawsze. Zapłata należności ma znaczenie – bywa warunkiem skorzystania z niektórych instytucji i wpływa na wymiar kary – ale sama w sobie nie zamyka postępowania wobec osoby fizycznej. Co z niej wynika w Twojej sprawie, zależy od etapu postępowania i rodzaju zarzutu.
Czym jest czynny żal i czy mogę jeszcze z niego skorzystać?
To zawiadomienie organu o popełnionym czynie, złożone, zanim organ ma o nim udokumentowaną wiadomość, połączone z zapłatą uszczuplonej należności w wyznaczonym terminie. Jeżeli organ już wie o czynie – na przykład trwa kontrola albo postępowanie – czynny żal zwykle nie jest już skuteczny. Dlatego warto to sprawdzić przed złożeniem korekty lub zawiadomienia.
Kiedy najlepiej skontaktować się z adwokatem?
Możliwie wcześnie – najlepiej już na etapie kontroli albo po otrzymaniu pierwszego wezwania z urzędu. Na późniejszym etapie też pomagam, ale część decyzji jest wtedy już podjęta i nie da się ich cofnąć.
Czy kancelaria prowadzi sprawy poza Opolem?
Tak. Postępowanie prowadzi urząd skarbowy albo urząd celno-skarbowy właściwy dla sprawy, a nie najbliższy klientowi – dlatego często toczy się w innym mieście. Prowadzę takie sprawy w całej Polsce, także dla osób mieszkających za granicą.
Ile kosztuje prowadzenie sprawy karnej skarbowej?
Wynagrodzenie ustalam przed rozpoczęciem pracy, po zapoznaniu się z dokumentami kontroli i zarzutami – zależy od etapu sprawy i tego, czy toczy się równolegle postępowanie podatkowe. Osobną kwestią jest sama należność podatkowa, której zapłata bywa warunkiem skorzystania z czynnego żalu. Koszt pierwszej porady poznasz przy umawianiu wizyty.
